功能目標(biāo)：
1.精準(zhǔn)核算項(xiàng)目成本：全面梳理烏魯木齊地窩堡國際機(jī)場(chǎng) T4 航站樓國航自營休息室項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工全過程的各項(xiàng)費(fèi)用支出，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目總投資成本，清晰劃分成本構(gòu)成，為項(xiàng)目成本管控效果評(píng)估提供數(shù)據(jù)支撐。
2.合規(guī)審核項(xiàng)目支出：依據(jù)國家、新疆維吾爾自治區(qū)及行業(yè)相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、工程建設(shè)規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各項(xiàng)支出進(jìn)行合規(guī)性審核，排查支出是否存在違規(guī)、超標(biāo)、不合理等問題，確保項(xiàng)目資金使用合法合規(guī)。
3.出具專業(yè)審計(jì)報(bào)告：按照規(guī)范格式和要求，出具客觀、公正、準(zhǔn)確的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告，完整反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、投資效益、建設(shè)成果等情況，為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)移交、后續(xù)財(cái)務(wù)處理及上級(jí)主管部門監(jiān)管提供專業(yè)依據(jù)。
4.提供財(cái)務(wù)優(yōu)化建議：結(jié)合審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，針對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、成本控制、資金使用效率等方面，為項(xiàng)目方提出切實(shí)可行的優(yōu)化建議，助力后續(xù)類似項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平提升。
需執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范：
1.國家層面法律法規(guī)及規(guī)范
《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》
《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第 81 號(hào)）
《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369 號(hào)）
《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)建〔2016〕823 號(hào)）
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)范
2.新疆維吾爾自治區(qū)地方層面規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)
新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政廳、審計(jì)廳、住建廳等部門發(fā)布的關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、審計(jì)相關(guān)的最新通知、指引及規(guī)范要求
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及職業(yè)道德規(guī)范
采購產(chǎn)品具體要求：
1.供應(yīng)商必須具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，具備合法有效的營業(yè)執(zhí)照，具有涵蓋本項(xiàng)目的經(jīng)營范圍(能提供最新且有效的營業(yè)執(zhí)照)。
2.具有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄。
3.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，近3年內(nèi)在經(jīng)營活動(dòng)中無重大違法記錄。
4.具有履行合同所必需的專業(yè)技術(shù)能力，具有固定的生產(chǎn)或經(jīng)營場(chǎng)所和一定數(shù)量的專業(yè)技術(shù)人員。
5.近三年內(nèi)，在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)http://www.gsxt.gov.cn/index.htm企業(yè)信用信息報(bào)告中未被納入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單(黑名單)，中國政府采購網(wǎng)http://www.ccgp.gov.cn/search/cr/中未被納入政府采購嚴(yán)重違法失信行為信息記錄。
6.非中航集團(tuán)黑名單供應(yīng)商，非中航集團(tuán)禁止交易企業(yè)名單內(nèi)的供應(yīng)商。近3年內(nèi)參加中航集團(tuán)采購項(xiàng)目中未出現(xiàn)過不良行為。
7.未通過準(zhǔn)入的供應(yīng)商不具備參與項(xiàng)目資格，
8.取得財(cái)政部門發(fā)放的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，持續(xù)經(jīng)營期限在三年及以上。
9.在屬地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)最新公布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)級(jí)中，需達(dá)到 AAAA 級(jí)及以上（若暫無明確評(píng)級(jí)，需提供近三年開展類似基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算服務(wù)的業(yè)績證明，且業(yè)績不少于3項(xiàng)），具備在新疆地區(qū)開展審計(jì)業(yè)務(wù)的合法資格。
10.單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一包段的應(yīng)答或未劃分包段的同一項(xiàng)目的應(yīng)答。
11.本項(xiàng)目不接受聯(lián)合體報(bào)名。
技術(shù)需求/服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：
一、服務(wù)流程規(guī)范
1.項(xiàng)目對(duì)接階段：在接到服務(wù)通知后 3 個(gè)工作日內(nèi)，與項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人建立專項(xiàng)對(duì)接機(jī)制，明確項(xiàng)目聯(lián)系人、服務(wù)需求細(xì)節(jié)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求等，制定詳細(xì)的服務(wù)實(shí)施方案并報(bào)項(xiàng)目部審核確認(rèn)。
資料收集與審核階段：按照服務(wù)實(shí)施方案，在國航提供資料后 10 個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目相關(guān)資料（包括但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、工程進(jìn)度款支付憑證、材料設(shè)備采購合同及發(fā)票、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等）的收集、整理與初步審核，對(duì)資料缺失或不完整的情況及時(shí)向國航提出補(bǔ)充要求。
2.現(xiàn)場(chǎng)核查階段：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，需開展現(xiàn)場(chǎng)核查工作的，在資料初步審核完成后 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)場(chǎng)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)、資產(chǎn)購置及使用情況、成本支出實(shí)際發(fā)生情況等進(jìn)行實(shí)地核查，形成現(xiàn)場(chǎng)核查記錄，必要時(shí)可要求項(xiàng)目相關(guān)人員配合核實(shí)。
3.審計(jì)核算階段：依據(jù)相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，在現(xiàn)場(chǎng)核查完成后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的具體審計(jì)核算工作，包括但不限于項(xiàng)目總投資確認(rèn)、各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偂⒋龜偼顿Y核算、竣工財(cái)務(wù)報(bào)表編制審核等，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與國航溝通，提出初步處理意見。
4.報(bào)告編制與交付階段：在審計(jì)核算工作完成且與國航就問題處理達(dá)成一致后 7 個(gè)工作日內(nèi)，完成竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告初稿編制，提交國航審核；根據(jù)國航反饋意見，在 5 個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)告修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告（至少提供正本 3 份、副本 5 份，同時(shí)提供電子版 PDF 文件 1 份，電子版需加蓋公章掃描），并按要求交付國航。
5.后續(xù)服務(wù)階段：正式審計(jì)報(bào)告交付后，在 1 年內(nèi)提供免費(fèi)后續(xù)咨詢服務(wù)，對(duì)國航因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)移交、上級(jí)檢查等涉及審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的疑問，需在 24 小時(shí)內(nèi)響應(yīng)，48 小時(shí)內(nèi)提供書面解答或?qū)I(yè)支持；若因?qū)徲?jì)報(bào)告本身存在疏漏或錯(cuò)誤，需在接到項(xiàng)目通知后 3 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行修正并重新出具報(bào)告。
二、服務(wù)質(zhì)量要求
1.資料審核全面性：對(duì)收集的項(xiàng)目資料需逐份審核，確保無遺漏關(guān)鍵資料，對(duì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行嚴(yán)格把控，審核記錄需清晰、完整，可追溯。
2.審計(jì)核算準(zhǔn)確性：項(xiàng)目總投資核算誤差率需控制在國家及新疆地區(qū)相關(guān)規(guī)范允許的范圍內(nèi)（一般不超過 1%），各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)偤侠恚?cái)務(wù)數(shù)據(jù)與工程實(shí)際情況相符，無虛增、虛減投資情況。
3.報(bào)告內(nèi)容合規(guī)性：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告格式需符合《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》及新疆地區(qū)相關(guān)要求，內(nèi)容完整、邏輯清晰，包括項(xiàng)目概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果、問題及建議、附件等部分，審計(jì)結(jié)論客觀、公正，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
4.溝通協(xié)調(diào)及時(shí)性：在服務(wù)過程中，需主動(dòng)與國航及項(xiàng)目相關(guān)參與方（如施工單位、監(jiān)理單位等）保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題需在 3 個(gè)工作日內(nèi)與國航溝通初步處理意見，確保問題得到及時(shí)、有效解決。
三、保密及檔案管理要求
1.供應(yīng)商需對(duì)在服務(wù)過程中獲取的國航商業(yè)秘密、項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、技術(shù)資料等信息嚴(yán)格保密，簽訂專項(xiàng)保密協(xié)議，未經(jīng)國航書面同意，不得向任何第三方泄露，保密期限自獲取信息之日起至該信息公開之日止（若信息永久不公開，保密期限為長期）。
2.服務(wù)完成后，需將審計(jì)過程中形成的工作底稿、審核資料、溝通記錄、審計(jì)報(bào)告初稿及終稿等所有檔案資料進(jìn)行整理歸檔，按照國航檔案管理要求（或國家及新疆地區(qū)檔案管理規(guī)范）裝訂成冊(cè)，在審計(jì)報(bào)告交付后 15 個(gè)工作日內(nèi)移交國航，同時(shí)留存電子版檔案?jìng)洳椋_保檔案資料的完整性、安全性和可查性。
3.國航現(xiàn)推行電子簽章系統(tǒng),供應(yīng)商在合同簽署階段應(yīng)盡量配合國航使用此系統(tǒng)。
驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：
（一）核心成果驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（對(duì)應(yīng)審計(jì)報(bào)告及附件）?
1.報(bào)告內(nèi)容完整性?
審計(jì)報(bào)告需全面覆蓋《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第十二條規(guī)定的 8 項(xiàng)核心內(nèi)容，包括但不限于：竣工決算報(bào)表與說明書的規(guī)范性、建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、建筑安裝工程與設(shè)備投資核算準(zhǔn)確性、交付使用資產(chǎn)明細(xì)、基建收入與稅費(fèi)繳納情況、收尾工程及預(yù)留資金說明等，無關(guān)鍵內(nèi)容缺失。?
2.數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確性?
項(xiàng)目總投資核算誤差率≤1%（符合行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)），各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)傔壿嬊逦乙罁?jù)充分；待攤投資列支內(nèi)容合規(guī)，無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支情況；與工程結(jié)算報(bào)告、財(cái)務(wù)賬簿的關(guān)鍵數(shù)據(jù)交叉驗(yàn)證一致，無矛盾或虛增 / 虛減投資問題。?
3.報(bào)告格式合規(guī)性?
嚴(yán)格遵循《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕823 號(hào)）及新疆財(cái)政廳相關(guān)格式要求，包含 “項(xiàng)目概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果、問題及建議、附件” 七大核心模塊，附件需涵蓋審計(jì)工作底稿摘要、重要憑證復(fù)印件、現(xiàn)場(chǎng)核查記錄等支撐材料。?
4.意見與建議實(shí)用性?
審計(jì)結(jié)論需明確 “無保留意見”“保留意見” 等法定類型，表述客觀公正；針對(duì)財(cái)務(wù)管理、成本控制等問題提出的優(yōu)化建議需具體可落地（如費(fèi)用管控流程改進(jìn)、資產(chǎn)移交規(guī)范等），至少包含 1條可直接實(shí)施的改進(jìn)措施。?
（二）過程服務(wù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（對(duì)應(yīng)服務(wù)流程執(zhí)行）?
1.進(jìn)度履約達(dá)標(biāo)?
核心審計(jì)服務(wù)周期（自資料收集完成至正式報(bào)告交付）≤45 個(gè)工作日，各階段節(jié)點(diǎn)均符合約定：資料審核 10 個(gè)工作日內(nèi)完成、現(xiàn)場(chǎng)核查 5 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)場(chǎng)、報(bào)告初稿 7 個(gè)工作日內(nèi)提交、修改完善 5 個(gè)工作日內(nèi)完成，無無故延期情況（不可抗力除外）。?
2.資料與檔案管理合規(guī)?
審計(jì)工作底稿完整規(guī)范，包含資料審核記錄、訪談紀(jì)要、計(jì)算過程等可追溯文件；服務(wù)完成后 15 個(gè)工作日內(nèi)移交全套歸檔資料（紙質(zhì)版 + 電子版），符合國航檔案管理要求及新疆地區(qū)基建項(xiàng)目檔案規(guī)范，無資料缺失或篡改痕跡。?
溝通與響應(yīng)及時(shí)性?
服務(wù)過程中每 10 個(gè)工作日提交《審計(jì)進(jìn)度報(bào)告》，重大問題（如大額支出異常）3 個(gè)工作日內(nèi)書面反饋；后續(xù)咨詢服務(wù)響應(yīng)時(shí)長≤24 小時(shí)，書面解答≤48 小時(shí)，整改配合響應(yīng)≤3 個(gè)工作日。?
（三）驗(yàn)收程序與不合格處理?
1.驗(yàn)收流程?
供應(yīng)商提交正式審計(jì)報(bào)告及歸檔資料后，國航需在 10 個(gè)工作日內(nèi)完成初步審核，采用 “全檢 + 重點(diǎn)抽查” 方式：全檢報(bào)告格式與核心內(nèi)容，抽查 30% 以上工作底稿及數(shù)據(jù)核算過程；驗(yàn)收合格需出具《服務(wù)驗(yàn)收確認(rèn)書》，明確 “通過驗(yàn)收” 結(jié)論。?
2.不合格整改要求?
若存在 “報(bào)告內(nèi)容缺失”“數(shù)據(jù)誤差＞1%” 等不合格情形，國航需在驗(yàn)收后 5 個(gè)工作日內(nèi)書面告知整改要求；供應(yīng)商需在 10 個(gè)工作日內(nèi)完成整改并重新提交，整改次數(shù)≤2 次；若二次整改仍不合格，視為未履行服務(wù)義務(wù)，國航有權(quán)拒付尾款并追究違約責(zé)任。 |
